Singapore tax

新加坡税务

在税务一般原则下,新加坡以属地原则征税,公司和个人在新加坡发生或者来源于新加坡的收入,或在新加坡收到或者视作新加坡的收入,都属于新加坡的应税收入,需在新加坡纳税,相应的,如果收入来源于新加坡境外,或者不是在新加坡收到或视为收到,则不需要在新加坡纳税。


新加坡报税时间

新加坡的所得税(包括个人所得税和企业所得税)的申报为年度申报。每年的4月15日之前申报上一年度的个人所得税;企业所得税的截止申报日期为每年的11月30日。

新加坡消费税按季度申报,季度终了后的一个月内要完成申报。纳税义务人也可向税务机关申请每一个月。申报时间为相关期间结束后的一个月内。


个人所得税

一般情况下,居民个人和非居民个人都要就其在新加坡取得的所有收入(受雇于新加坡企业及在新加坡收到的来源于新加坡境外的收入)纳税,但是居民个人取得的海外收入则无须纳税。

新加坡个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人两类:

居民个人包括:

新加坡人

新加坡永久居民

在一个纳税年度内在新加坡居留或工作183天以上(含183天)的外籍个人(公司董事除外)

居民个人的应纳税金所得额为收入总额扣除费用、捐赠和税务减免的所得,税率为0-22%的超额累进税率。

非居民个人是指在一个纳税年度内在新加坡居留或者工作少于183天的外籍个人。

非纳税居民在一个公历年度内在新加坡受雇累计不超过60天,可免缴个人所得税,新加坡担任董事、演艺人员以及在新加坡进修实习的非居民个人不适应此项规定。非纳税居民只对其在新加坡境内赚取的收入缴纳所得税,税率为15%,或根据居民个人所得税率缴税,以较高者为准,但不得申请个人所得税减免。


企业所得税

新加坡对内外资企业实行统一的企业所得税,新加坡目前所得税税率为17%(合伙企业和个人独资企业除外),且所有企业可享受前30万新元应税所得的部分免税待遇,一般企业前1万新元所得税免征75%,后29万新元所得免征50%。剩余部分必须就其全额按17%的税率缴纳公司所得税。

新公司税务减免:

符合条件的公司,在公司成立的首三个预估税年度内,首30万的应税收入可获得以下税务减免:

对于常规应税收入的首10万新元可全额免税,及接下来的20万的应税收入可获得50%的所得税免除,因此,新加坡新公司首30万的实际所得税税率约为6%。


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